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關(guān)于印發(fā)《關(guān)于深化市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》的通知
甬國(guó)資發(fā)〔2021〕21號(hào)
各市屬企業(yè)：
《關(guān)于深化市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》已經(jīng)市國(guó)資委黨委會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
寧波市國(guó)資委
2021年10月13日
關(guān)于深化市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)
為進(jìn)一步推動(dòng)市屬企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）、《浙江省國(guó)資委關(guān)于深化省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》（浙國(guó)資監(jiān)督〔2021〕1號(hào)）等有關(guān)要求，現(xiàn)就深化市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作提出如下意見(jiàn)：
一、總體要求
深入貫徹落實(shí)中央和省市關(guān)于加快建立健全國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督體系及制度的工作部署，圍繞形成以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制，推動(dòng)市屬企業(yè)建立符合中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和管理機(jī)制，堅(jiān)持應(yīng)審必審、凡審必嚴(yán)，促進(jìn)市屬企業(yè)準(zhǔn)確落實(shí)國(guó)家和省市方針政策以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管各項(xiàng)政策制度。進(jìn)一步深化企業(yè)改革，服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提升公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，助力市屬企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)、高質(zhì)量發(fā)展和做強(qiáng)做優(yōu)做大。
二、加強(qiáng)體制建設(shè)，持續(xù)完善工作體系
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市屬企業(yè)要認(rèn)真落實(shí)企業(yè)黨組織、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)重大工作的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)。積極推進(jìn)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)“一把手”負(fù)責(zé)制，市屬企業(yè)董事長(zhǎng)為內(nèi)部審計(jì)工作第一責(zé)任人，直接分管內(nèi)部審計(jì)工作。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向企業(yè)黨組織、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
（二）優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置。建立規(guī)范董事會(huì)的市屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃、重點(diǎn)任務(wù)、整改落實(shí)等重要事項(xiàng)的管理和指導(dǎo)，督促年度計(jì)劃及任務(wù)組織實(shí)施，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。推進(jìn)市屬企業(yè)集團(tuán)本級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建盡建，鼓勵(lì)注冊(cè)資本在1億元以上且下屬全資或控股公司在5家以上的子公司可設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
（三）健全制度體系。建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，研究出臺(tái)相關(guān)配套辦法，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序等，確保內(nèi)部審計(jì)工作有法可依、有規(guī)可循，持續(xù)構(gòu)建符合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度體系。強(qiáng)化集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)一管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)配審計(jì)資源，加快形成“上審下”的內(nèi)部審計(jì)管理體制。未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作由上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改落實(shí)情況以及違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題線索移送等事項(xiàng)，在向本級(jí)黨組織及董事會(huì)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)總部報(bào)告。
（四）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)入，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，選拔政治過(guò)硬、德才兼?zhèn)?、具備專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍。加大與財(cái)務(wù)、內(nèi)控、運(yùn)營(yíng)、采購(gòu)、銷售、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門之間的人員交流力度，拓寬內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道。支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展教育培訓(xùn)，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試，不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計(jì)信息化能力。落實(shí)審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，配備與企業(yè)規(guī)模、審計(jì)業(yè)務(wù)量等相適應(yīng)的審計(jì)人員，打造專業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)工作隊(duì)伍。
（五）規(guī)范激勵(lì)約束機(jī)制。研究制定本企業(yè)審計(jì)質(zhì)量考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)審計(jì)人員績(jī)效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流等掛鉤，探索建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計(jì)考核體系，列入當(dāng)年被審計(jì)對(duì)象的同級(jí)業(yè)務(wù)部門不參與對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人當(dāng)年的績(jī)效測(cè)評(píng)。下一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免和年度績(jī)效考核結(jié)果需報(bào)上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。落實(shí)審計(jì)工作結(jié)果簽字背書(shū)責(zé)任制度，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)程序分別承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。
（六）完善監(jiān)督協(xié)同機(jī)制。努力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、法務(wù)、風(fēng)控、財(cái)務(wù)、組織(人力資源）、責(zé)任追究、監(jiān)事會(huì)等部門之間的工作協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過(guò)聯(lián)席會(huì)議、聯(lián)合檢查等方式，加強(qiáng)協(xié)作配合和信息溝通共享，聚合各方力量，形成大監(jiān)督格局。規(guī)范購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)相關(guān)工作，充分利用外部審計(jì)資源和審計(jì)成果。加強(qiáng)與市國(guó)資委、市審計(jì)局等部門溝通交流，做到審計(jì)計(jì)劃互通，防止重復(fù)審計(jì)，消除監(jiān)督盲區(qū)，切實(shí)提高審計(jì)監(jiān)督工作實(shí)效。
三、著力提升基礎(chǔ)工作，有序推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋
（七）推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。堅(jiān)持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，全面開(kāi)展貫徹和執(zhí)行黨的方針政策、國(guó)資監(jiān)管工作要求、完成國(guó)企改革重點(diǎn)任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、國(guó)有資本管理使用運(yùn)營(yíng)情況等審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)貫徹落實(shí)重大政策措施、內(nèi)控制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)事項(xiàng)處理以及“三重一大”決策制度執(zhí)行等情況。對(duì)除審計(jì)機(jī)關(guān)等負(fù)責(zé)審計(jì)之外的所有下屬全資及控股企業(yè)，每4年內(nèi)至少輪審1次，確保完成全覆蓋審計(jì)要求。
（八）著力提升業(yè)務(wù)質(zhì)量。 建立完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理和自我評(píng)價(jià)機(jī)制，編制內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)，規(guī)范化工作底稿。規(guī)范內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，充分利用內(nèi)外部審計(jì)資源，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式和方法，優(yōu)化審計(jì)程序，提高審計(jì)效率和效果。市屬企業(yè)依法接受市審計(jì)局、市國(guó)資委等對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。
（九）大力推進(jìn)數(shù)字化建設(shè)。努力推進(jìn)數(shù)字化技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中的運(yùn)用，構(gòu)建與“三重一大”決策、投資、財(cái)務(wù)、資金、運(yùn)營(yíng)、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”數(shù)字化平臺(tái)。積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等方式，探索建立實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督平臺(tái)，并實(shí)施在線審計(jì)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量和效率。
四、深化各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整
（十）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。按照中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，圍繞企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控體系系統(tǒng)地開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，采取順查、倒查、抽查等方式，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)以及有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，有計(jì)劃有重點(diǎn)有針對(duì)性地開(kāi)展內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)，且每年安排不少于1個(gè)項(xiàng)目。
（十一）全面強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。圍繞權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，按照人事管理權(quán)限，突出對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員落實(shí)黨和國(guó)家重大方針政策、國(guó)資監(jiān)管工作要求、企業(yè)改革發(fā)展目標(biāo)任務(wù)等，以及貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、廉潔從業(yè)情況，對(duì)所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職行為進(jìn)行全面化、全員化的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要以任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主、任中與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效結(jié)合，且在任期內(nèi)至少安排審計(jì)1次。
（十二）突出重點(diǎn)關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)徲?jì)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，有計(jì)劃、有針對(duì)性地安排相關(guān)重點(diǎn)關(guān)鍵領(lǐng)域的內(nèi)部審計(jì)，實(shí)施有效審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)鍵領(lǐng)域內(nèi)容包括但不限于：
提質(zhì)增效穩(wěn)增長(zhǎng)審計(jì)。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，推動(dòng)各項(xiàng)工作要求落實(shí)到位。加大對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用管控、技術(shù)降本、管理降本和降杠桿減負(fù)債等工作審計(jì)力度。
主責(zé)主業(yè)審計(jì)。圍繞持續(xù)推動(dòng)國(guó)有資本布局優(yōu)化，聚焦主責(zé)主業(yè)等工作要求，加大對(duì)非主業(yè)、非優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的“兩非”剝離情況，無(wú)效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況，以及新投資項(xiàng)目主業(yè)符合性的審計(jì)力度。
混合所有制改革過(guò)程審計(jì)。將混合所有制改革過(guò)程中的決策審批、審計(jì)評(píng)估、交易定價(jià)、資產(chǎn)處置、職工安置、實(shí)施成效等環(huán)節(jié)納入內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)，同時(shí)規(guī)范開(kāi)展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計(jì)，注重通過(guò)完善公司章程、參股協(xié)議等保障國(guó)有股東審計(jì)監(jiān)督權(quán)限，探索與參股企業(yè)開(kāi)展共同審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)或分工審計(jì)等落實(shí)參股股東的審計(jì)權(quán)利，堅(jiān)決杜絕只投不管現(xiàn)象。
大額資金管控審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵崗位授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)控環(huán)節(jié)的健全完善及執(zhí)行情況，深入揭示資金審批、結(jié)算、對(duì)賬、存放等各日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱點(diǎn)。對(duì)資金管理機(jī)構(gòu)等每2年至少審計(jì)1次，對(duì)負(fù)責(zé)資金審批和具體操作的關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督。
對(duì)賭式并購(gòu)?fù)顿Y審計(jì)。將使用對(duì)賭式開(kāi)展的并購(gòu)?fù)顿Y項(xiàng)目納入內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)。對(duì)對(duì)賭期內(nèi)的被并購(gòu)企業(yè)開(kāi)展跟蹤審計(jì)，對(duì)賭期結(jié)束后開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)賭條款完成情況及其合規(guī)性，及時(shí)揭示問(wèn)題，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注脫離主業(yè)盲目發(fā)展金融業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大業(yè)務(wù)清理整頓，以及投機(jī)開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)、“一把手”越權(quán)操作、超授權(quán)交易等內(nèi)容。對(duì)重點(diǎn)金融子企業(yè)和信托、債券、期現(xiàn)套保、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)每2年至少開(kāi)展1次專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)防止風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)鲗?dǎo)。
境外企業(yè)審計(jì)。研究制定境外企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定，完善審計(jì)方式方法，確保在與外方簽訂的投資協(xié)議（合同）或在公司章程等法定文件中落實(shí)中方的審計(jì)權(quán)限，重點(diǎn)關(guān)注境外經(jīng)營(yíng)投資立項(xiàng)、決策、簽約、風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著重圍繞境外經(jīng)營(yíng)投資重點(diǎn)領(lǐng)域以及境外大額資金使用、大額采購(gòu)等重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
（十三）持續(xù)抓好基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。按照寧波市對(duì)國(guó)有企業(yè)基建項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，著重組織好、落實(shí)好重點(diǎn)項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)，不斷提升基本建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范性、質(zhì)量性和效益性。
五、強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，壓緊壓實(shí)審計(jì)責(zé)任
（十四）加強(qiáng)結(jié)果運(yùn)用。積極構(gòu)建各司其職、各負(fù)其責(zé)的審計(jì)整改閉環(huán)管理機(jī)制。完善國(guó)家審計(jì)、巡視巡察、國(guó)資監(jiān)管等各類監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)機(jī)制，建立和完善問(wèn)題整改臺(tái)賬管理及“銷號(hào)”制度。對(duì)長(zhǎng)期未完成整改、屢審屢犯的問(wèn)題開(kāi)展跟蹤審計(jì)和整改“回頭看”等措施，細(xì)化普遍性、共性問(wèn)題的整改機(jī)制，確保真抓實(shí)改、落實(shí)到位。建立內(nèi)部審計(jì)公開(kāi)機(jī)制，采取內(nèi)部通報(bào)、公告等形式，對(duì)審計(jì)結(jié)果和整改情況在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的警示教育作用。推動(dòng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況列入干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的內(nèi)容，不斷強(qiáng)化審計(jì)整改措施。
（十五）嚴(yán)格責(zé)任追究。嚴(yán)格建立內(nèi)部審計(jì)方面的責(zé)任追究制度，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)列入審計(jì)計(jì)劃而不列入，或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題后拖延不查、敷衍不追、隱匿不報(bào)等失職瀆職行為，要嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、查辦不力或?qū)徲?jì)程序不到位的，要逐級(jí)落實(shí)責(zé)任，堅(jiān)決追責(zé)問(wèn)責(zé)。
（十六）強(qiáng)化出資人監(jiān)管。市國(guó)資委應(yīng)指導(dǎo)市屬企業(yè)按照國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)要求，圍繞國(guó)資監(jiān)管重點(diǎn)任務(wù)研究制訂本企業(yè)工作計(jì)劃，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的統(tǒng)籌謀劃和資源整合，督促市屬企業(yè)定期向國(guó)資委報(bào)送年度審計(jì)計(jì)劃、年度工作報(bào)告等情況，及時(shí)報(bào)送審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重要事件和重大風(fēng)險(xiǎn)等情況。認(rèn)真做好對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告審核工作，持續(xù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作情況的匯總、分析和評(píng)價(jià)。建立內(nèi)部審計(jì)工作檢查機(jī)制，定期或不定期地檢查、抽查市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)、審計(jì)監(jiān)督、整改落實(shí)等工作開(kāi)展情況。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展不力和存在重大問(wèn)題的企業(yè)及時(shí)印發(fā)提示函或通報(bào)，壓緊壓實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督責(zé)任。
六、附則
本《實(shí)施意見(jiàn)》由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行?！蛾P(guān)于印發(fā)〈市屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南〉的通知》（甬國(guó)資審〔2012〕3號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈市屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知辦法（試行）〉的通知》（甬國(guó)資審〔2012〕7號(hào) ）、《關(guān)于印發(fā)〈市屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接辦法（試行）〉的通知》（甬國(guó)資審〔2012〕8號(hào) ）和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》(甬國(guó)資審〔2012〕10號(hào)）同時(shí)廢止，市國(guó)資委關(guān)于市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)其他規(guī)范性文件有關(guān)條款規(guī)定與本《實(shí)施意見(jiàn)》不一致的，依照本《實(shí)施意見(jiàn)》規(guī)定執(zhí)行。
政策圖解：一圖讀懂《關(guān)于深化市屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》